近期，中央政府將“十二五”規(guī)劃中提出的各項(xiàng)稅改全面鋪開，進(jìn)程也明顯加快。個(gè)稅改革的推進(jìn)、營業(yè)稅改增值稅的試點(diǎn)，有力地減輕了企業(yè)和居民的稅收負(fù)擔(dān)，對中國加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長方式起到了重要的激勵(lì)和引導(dǎo)作用。為了更好的促進(jìn)公眾對稅費(fèi)政策的理解，國稅總局針對一些納稅咨詢熱點(diǎn)問題進(jìn)行了集中解答。新華網(wǎng)財(cái)經(jīng)頻道對此進(jìn)行了匯總，希望對網(wǎng)民有所幫助。……[詳細(xì)]
【6月7日】如何堵住跨國公司的避稅“通道” ？
反避稅，作為各國之間謀求公平稅收權(quán)益，解決跨國公司人為轉(zhuǎn)移利潤的主要途徑，這一措施已被發(fā)達(dá)國家普遍使用，并得到發(fā)展中國家的高度重視。７日，國家稅務(wù)總局相關(guān)負(fù)責(zé)人向記者介紹，目前，我國已形成涵蓋轉(zhuǎn)讓定價(jià)、預(yù)約定價(jià)、資本弱化、受控外國企業(yè)等主要措施的反避稅防控體系。
有稅務(wù)總局相關(guān)負(fù)責(zé)人說，近些年來，稅務(wù)部門改變了過去偏重反避稅事后調(diào)查的做法，堅(jiān)持防范與調(diào)查并舉的手段，通過各種管理手段事先防范避稅行為，建立起統(tǒng)一規(guī)范的反避稅防控體系。……[詳細(xì)]
【6月4日】一次性安家費(fèi)等是否繳納個(gè)稅？
一次性安家費(fèi)是否繳納個(gè)稅？獨(dú)生子女津貼是否繳納個(gè)稅？交通、通信補(bǔ)貼是否全額繳納個(gè)稅？誤餐補(bǔ)助是否繳納個(gè)稅？４日，國家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司針對近一段時(shí)間納稅咨詢的熱點(diǎn)問題進(jìn)行了統(tǒng)一解答。有納稅咨詢提出，某單位引進(jìn)研究生人才發(fā)放一次性安家費(fèi)３萬元，是否需要繳納個(gè)稅？
納稅服務(wù)司介紹，我國稅法規(guī)定，按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)，暫免征收個(gè)稅。……[詳細(xì)]
【5月28日】3月計(jì)提工資4月發(fā),何時(shí)申報(bào)個(gè)稅?
３月計(jì)提工資４月發(fā)何時(shí)申報(bào)繳納個(gè)稅？個(gè)稅各稅目間是否可互相抵免稅款？資本公積金轉(zhuǎn)增股本是否需要繳納個(gè)稅？２８日，國家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司針對近一段時(shí)間納稅咨詢的熱點(diǎn)問題進(jìn)行了統(tǒng)一解答。有納稅咨詢提出，３月計(jì)提工資在４月發(fā)放，應(yīng)該在哪個(gè)月申報(bào)繳納個(gè)稅？此外，個(gè)人轉(zhuǎn)讓自建房該如何計(jì)算個(gè)稅？如果建筑材料沒有發(fā)票，是按核定征收方式繳納個(gè)稅嗎？
納稅服務(wù)司介紹，按照現(xiàn)行個(gè)稅法規(guī)定，工資、薪金所得個(gè)稅在次月１５日內(nèi)申報(bào)繳納。所以４月發(fā)的工資，應(yīng)在５月申報(bào)繳納個(gè)稅。 ……[詳細(xì)]
【5月21日】股票分紅如何繳納個(gè)稅？
股票分紅如何繳納個(gè)稅？農(nóng)產(chǎn)品種植、養(yǎng)殖如何享受稅收優(yōu)惠？企業(yè)因匯率變動產(chǎn)生損益是否作納稅調(diào)整？國家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司近日針對近一段時(shí)間納稅咨詢的熱點(diǎn)問題進(jìn)行了統(tǒng)一解答。在日常經(jīng)濟(jì)活動中，幾個(gè)自然人共同設(shè)立合伙企業(yè)，企業(yè)投資購買上市公司股票取得分紅的情況經(jīng)常發(fā)生，應(yīng)該如何納稅？
納稅服務(wù)司介紹，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)稅。 ……[詳細(xì)]
【5月17日】非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)股權(quán)如何繳稅？
非居民企業(yè)，也就是通常所說的外資企業(yè)。如今，非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)股權(quán)的情況時(shí)有發(fā)生，那么該如何繳稅呢？稅務(wù)總局介紹，我國稅法對非居民企業(yè)直接轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)企業(yè)股權(quán)，以被投資企業(yè)所在地作為所得來源地。因此，對非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)企業(yè)股權(quán)的所得，我國不具有所得稅征稅權(quán)。
“但是，如果企業(yè)實(shí)施以減少、免除或者推遲繳納稅款等不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或所得額的，我國稅法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。” ……[詳細(xì)]
【5月14日】單位給解聘員工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償是否繳個(gè)稅？
單位給解聘員工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償是否繳個(gè)稅？高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠時(shí)間如何認(rèn)定？西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)如何申請企業(yè)所得稅優(yōu)惠？5月14日，國家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司針對近一段時(shí)間納稅咨詢的熱點(diǎn)問題進(jìn)行了統(tǒng)一解答。單位與員工簽訂的勞動合同到期后不再續(xù)簽，由此給員工一筆經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。那么，單位給予解聘員工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償是否繳納個(gè)稅
納稅服務(wù)司介紹，個(gè)人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入，其收入在當(dāng)?shù)兀ㄔO(shè)區(qū)的市）上年職工平均工資３倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)稅。超過的部分，要按照規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)稅。……[詳細(xì)]
【5月7日】員工的福利都要繳納個(gè)人所得稅嗎?
是否只要是發(fā)給員工的福利，都要納入當(dāng)月的薪酬計(jì)算繳納個(gè)人所得稅？納稅人從兩處以上取得的收入可否由納稅人自己選擇納稅地？收到未加蓋發(fā)票專用章的發(fā)票能否在企業(yè)所得稅前扣除？記者７日從國家稅務(wù)總局獲悉，稅務(wù)總局納稅服務(wù)司針對近期納稅咨詢服務(wù)的熱點(diǎn)問題進(jìn)行了統(tǒng)一解答。企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中，經(jīng)常會發(fā)生職工福利支出的情況，那么作為職工是否只要是發(fā)給員工的福利就要納入當(dāng)月的薪酬計(jì)算繳納個(gè)人所得稅？
納稅服務(wù)司介紹，根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定原則，對于發(fā)給個(gè)人的福利，不論是現(xiàn)金還是實(shí)物，均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。……[詳細(xì)]
【5月2日】職工福利費(fèi)支出是否免繳企業(yè)所得稅？
職工福利費(fèi)支出是否免繳企業(yè)所得稅？企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)所得是否全部免稅？企業(yè)吸納下崗再就業(yè)人員有哪些稅收優(yōu)惠？對此，稅務(wù)總局納稅服務(wù)司進(jìn)行了統(tǒng)一答。在企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中，發(fā)生職工福利費(fèi)的支出經(jīng)常出現(xiàn)，這些支出是否可以在繳納企業(yè)所得稅時(shí)稅前扣除？
納稅服務(wù)司介紹，根據(jù)我國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額１４％的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。我國對企業(yè)職工福利費(fèi)的范圍也做了相關(guān)規(guī)定，包括：
——尚未實(shí)行分離辦社會職能的企業(yè)，其內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費(fèi)用。 ……[詳細(xì)]
【4月25日】勞務(wù)報(bào)酬如何繳納個(gè)稅？
2012年3月30日(星期五)10時(shí)，稅務(wù)總局局長肖捷、副局長解學(xué)智、宋蘭共同接受中國政府網(wǎng)專訪，就“稅收?發(fā)展?民生”與網(wǎng)友在線交流。但因時(shí)間關(guān)系沒來得及回答一些網(wǎng)友所提出個(gè)人所得稅等問題，稅務(wù)總局近日在網(wǎng)站上予以了回復(fù)。在一些國家，有許多針對居民個(gè)人的稅收優(yōu)惠，比如供養(yǎng)長輩、太太全職在家都會有一定的稅收減免，那么，我國的稅收政策為什么不能有這樣的設(shè)計(jì)，是否有朝此方向推進(jìn)的打算？
稅務(wù)總局介紹，我國現(xiàn)行個(gè)稅法工資、薪金所得項(xiàng)目的費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)對上述因素是有相應(yīng)考慮的。……[詳細(xì)]
【4月11日】交通費(fèi)、餐補(bǔ)、通訊補(bǔ)貼是否計(jì)征個(gè)稅?
正值全國第21個(gè)稅收宣傳月期間，國家稅務(wù)總局所得稅司巡視員盧云在國家稅務(wù)總局網(wǎng)站，就個(gè)人所得稅等問題接受在線提問。盧云介紹，根據(jù)規(guī)定，單位以現(xiàn)金方式給出差人員發(fā)放交通費(fèi)、餐費(fèi)補(bǔ)貼應(yīng)并入當(dāng)月工資薪金計(jì)征個(gè)稅，但如果單位是根據(jù)國家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，憑出差人員實(shí)際發(fā)生的交通費(fèi)、餐費(fèi)發(fā)票作為公司費(fèi)用予以報(bào)銷，可以不作為個(gè)人所得計(jì)征個(gè)稅。
盧云還介紹，關(guān)于通訊費(fèi)補(bǔ)貼，如果所在地規(guī)定了通訊費(fèi)免稅標(biāo)準(zhǔn)的，標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)不計(jì)征個(gè)稅，如果未規(guī)定，單位發(fā)放此項(xiàng)補(bǔ)貼，應(yīng)計(jì)征個(gè)稅。
盧云說，根據(jù)規(guī)定，對于發(fā)給個(gè)人的福利，不論是現(xiàn)金還是實(shí)物，均應(yīng)計(jì)征個(gè)稅，但目前對于集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利，原則上不計(jì)征個(gè)稅。 ……[詳細(xì)]
稅務(wù)總局解答：股權(quán)低價(jià)轉(zhuǎn)讓親屬如何計(jì)稅
【公司股權(quán)低價(jià)轉(zhuǎn)讓親屬如何計(jì)稅？】 納稅服務(wù)司介紹，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，自然人轉(zhuǎn)讓所投資企業(yè)股權(quán)（份）取得所得，按照公平交易價(jià)格計(jì)算并確定計(jì)稅依據(jù)。計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可采用相關(guān)方法核定。其中正當(dāng)理由包括３種情形，符合正當(dāng)理由的情形則不需要稅務(wù)機(jī)關(guān)核定計(jì)稅依據(jù)。 【多繳稅款是否可加算銀行利息？】納稅服務(wù)司介紹，納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起３年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后當(dāng)即退還；涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定退還。……[詳細(xì)]
稅務(wù)總局解答車船稅 個(gè)人汽車被盜是否還需繳納
【6月18日：不在車管部門登記車輛是否繳納車船稅】納稅服務(wù)司介紹，依法不需要在車船登記管理部門登記的機(jī)場、港口、鐵路站場內(nèi)部行駛或者作業(yè)的車船，自車船稅法實(shí)施之日，即２０１２年１月１日起５年內(nèi)免征車船稅。除此之外，其他單位內(nèi)部行駛或者作業(yè)的依法不需要在車船登記管理部門登記的車船，均需要按規(guī)定繳納車船稅。【4月5日：個(gè)人汽車被盜是否還需繳納車船稅】據(jù)納稅服務(wù)司解答，根據(jù)車船稅法的規(guī)定，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，已完稅的車船被盜搶、報(bào)廢、滅失的，納稅人可以憑有關(guān)管理機(jī)關(guān)出具的證明和完稅憑證，向納稅所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還自被盜搶、報(bào)廢、滅失月份起至該納稅年度終了期間的稅款。 ……[詳細(xì)]
【2月25日】營改增后中央與地方收入如何分成？
“增值稅擴(kuò)圍”將逐步推至全國——財(cái)政部、國家稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人釋疑營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)。從今年１月１日起，我國正式在上海開始試點(diǎn)營業(yè)稅改征增值稅，由此拉開了“十二五”規(guī)劃中有關(guān)“增值稅擴(kuò)圍”改革的大幕。
試點(diǎn)為何首站選上海？
此次深化增值稅改革試點(diǎn)選擇在上海交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)率先開展，鄭建新認(rèn)為，改革涉及面較廣，利益調(diào)整復(fù)雜，為保證順利實(shí)施，在部分地區(qū)和部分行業(yè)開展試點(diǎn)十分必要。……[詳細(xì)]
【2月20日】節(jié)假日加班取得工資是否繳納個(gè)稅？
假日加班取得工資是否繳納個(gè)稅？夫妻婚前財(cái)產(chǎn)婚后加名，是否需要繳納印花稅？2月20日，國家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司針對近一段時(shí)間納稅咨詢的熱點(diǎn)問題進(jìn)行了統(tǒng)一解答。個(gè)人在國家法定節(jié)假日加班取得兩倍或三倍的加班工資，是否屬于“按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼”，免繳個(gè)稅。
稅務(wù)總局納稅服務(wù)司介紹，根據(jù)我國個(gè)稅法的規(guī)定，按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼，是指按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼以及國務(wù)院規(guī)定免納個(gè)人所得稅的其他補(bǔ)貼、津貼。
“加班工資不屬于國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼，應(yīng)并入工薪收入依法征稅。”納稅服務(wù)司介紹。 ……[詳細(xì)]
【2月10日】民辦非營利事業(yè)單位是否可享受稅收優(yōu)惠?
稅務(wù)總局納稅服務(wù)司相關(guān)負(fù)責(zé)人近日介紹，民辦非營利性質(zhì)的事業(yè)單位可申請享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠。這位負(fù)責(zé)人介紹，中國稅法規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，減按２０％的稅率征收企業(yè)所得稅。其中符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：
——工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過３０萬元，從業(yè)人數(shù)不超過１００人，資產(chǎn)總額不超過３０００萬元；
——其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過３０萬元，從業(yè)人數(shù)不超過８０人，資產(chǎn)總額不超過１０００萬元。 ……[詳細(xì)]
相關(guān)專題
2011年6月30日，中華人民共和國第十一屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十一次會議通過了《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于修改〈中華人民共和國個(gè)人所得稅法〉的決定》。自去年9月1日起，工資、薪金個(gè)人所得稅減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)由每月2000元提高到每月3500元。按照這個(gè)規(guī)定，納稅人數(shù)由現(xiàn)在的約8400萬人減至約2400萬人。……[詳細(xì)]
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